嘉兴百都会计是一家专业办理公司注册、代理记账的财务咨询公司,为广大百都用户搜集全国有关税务、工商、会计、商标等事件、政策。具体内容如下:
购货方发生销售折让、中止或者退回如何处理?
纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
例:某企业为一般纳税人,2016年5月租赁办公用房一间,当月预付一年租金126万元,已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2016年10月因房屋质量问题停止租赁,收到退回的剩余部分租金63万元,并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。
税务处理:
纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款,应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。
应转出的进项税额=630000÷(1+5%)×5%=30000元
会计处理如下:
借:银行存款 630000
贷:长期待摊费用 600000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 30000
(百都会计摘录自会计网)
案例王师傅退休了,但是王师傅并没有闲着,忙碌而充实,就拿9月份来说,除了拿到退休金6000元以外,还在一家公司返聘任职,取得工资7000元,业余时间每月讲课的课酬1万元。提醒:退休人员王师傅的这三份所得,个税待遇却不一样!退休金个税王师傅拿到退休金6000元,免征个税。参考:根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得..
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